Máte za sebou hotovou zakázku, zákazník je spokojený a vy chcete co nejdřív poslat fakturu. Jenže co všechno na ní musí být? Stačí jméno, částka a číslo účtu, nebo vám ji účetní vrátí?
V tomhle článku najdete přehlednou tabulku náležitostí pro neplátce i plátce DPH, ukázku, jak vypadá správně vyplněná faktura za stavební práce, a seznam chyb, které se opakují nejčastěji.
Faktura, nebo daňový doklad?
Slovo „faktura“ v zákonech skoro nenajdete. Zákon o DPH mluví o daňovém dokladu – to je faktura, kterou vystavuje plátce DPH a ze které si odběratel může uplatnit odpočet daně.
Neplátce DPH daňový doklad nevystavuje. Jeho faktura je obchodní listina a pro odběratele účetní doklad. Proto se náležitosti liší podle toho, jestli jste plátce, nebo ne.
Náležitosti faktury: srovnávací tabulka
Tabulka ukazuje, co na faktuře musí být. „Ano“ znamená povinný údaj, „doporučeno“ je údaj, který zákon nevyžaduje, ale v praxi ho chcete mít.
| Údaj | Neplátce DPH | Plátce DPH (běžná faktura) |
|---|---|---|
| Označení dokladu a jeho číslo | ano | ano (evidenční číslo) |
| Vaše jméno/název a sídlo | ano | ano |
| Vaše IČO | ano, pokud ho máte | ano, pokud ho máte |
| Údaj o zápisu v rejstříku (např. živnostenský rejstřík) | ano | ano |
| Vaše DIČ | ne | ano |
| Odběratel – jméno/název a sídlo | ano | ano |
| DIČ odběratele | ne | ano, pokud ho má |
| Co dodáváte (rozsah a předmět plnění) | ano | ano |
| Datum vystavení | ano | ano |
| DUZP (datum uskutečnění plnění) | ne | ano, pokud se liší od data vystavení |
| Cena / jednotková cena | ano (částka) | ano, jednotková cena bez DPH a případná sleva |
| Základ daně, sazba a výše DPH | ne | ano |
| Datum splatnosti a platební údaje | doporučeno | doporučeno (nepatří mezi náležitosti podle § 29) |
| Text „Nejsem plátce DPH“ | doporučeno | – |
Faktura neplátce DPH: co na ní musí být
Pokud nejste plátce DPH, máte to jednodušší. Vaše faktura musí splnit dvě sady požadavků:
- Údaje na obchodních listinách podle § 435 občanského zákoníku – vaše jméno, sídlo, IČO a údaj o zápisu do rejstříku nebo jiné evidence.
- Náležitosti účetního dokladu podle § 11 zákona o účetnictví – označení dokladu, obsah (co se fakturuje), účastníky (vy a odběratel), částku a datum vyhotovení.
Odběratel totiž vaši fakturu zaúčtuje jako náklad, a pokud jí něco chybí, může ji vrátit.
Checklist pro neplátce
- Nadpis „Faktura“ a pořadové číslo (např. 2026-0042)
- Vaše jméno, adresa sídla a IČO
- „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku“
- Jméno nebo název odběratele, jeho adresa a IČO
- Popis práce nebo zboží – konkrétně, ne jen „stavební práce“
- Částka k úhradě
- Datum vystavení
- Doporučeně: datum splatnosti, číslo účtu a variabilní symbol
- Doporučeně: „Nejsem plátce DPH“
Faktura plátce DPH: náležitosti daňového dokladu
Jako plátce DPH musíte navíc splnit náležitosti daňového dokladu podle § 29 zákona o DPH. Kromě údajů výše přibývá hlavně:
- vaše DIČ a DIČ odběratele (pokud ho odběratel má),
- DUZP – datum uskutečnění zdanitelného plnění, pokud se liší od data vystavení (co to přesně je, vysvětlujeme v článku DUZP – co to je a kdy se liší od data vystavení),
- jednotková cena bez daně a sleva, pokud není v ceně,
- základ daně, sazba daně a výše daně – výše daně vždy v korunách, i když fakturujete v jiné měně.
Datum splatnosti mezi náležitosti daňového dokladu podle § 29 nepatří. Je to doporučený údaj – uvádějte ho, ale jeho chybění samo o sobě daňový doklad neznehodnotí.
Fakturu musíte vystavit do 15 dnů ode dne, kdy vám vznikla povinnost přiznat daň – typicky od DUZP nebo od přijetí zálohy, podle toho, co nastalo dřív.
Zjednodušený daňový doklad do 10 000 Kč
Pokud celková částka na dokladu nepřesáhne 10 000 Kč včetně DPH (tedy do 10 000 Kč včetně), můžete vystavit zjednodušený daňový doklad. Nemusí na něm být údaje o odběrateli, jednotková cena, základ ani výše daně – stačí celková částka a sazba. Typicky jde o účtenku z pokladny.
Příklad: faktura za stavební práce
Ukažme si to na smyšleném příkladu. Obkladač Petr (plátce DPH) obkládal koupelnu v rodinném domě pana Nováka, který podniká jako elektrikář, ale tuhle zakázku si objednal soukromě.
Faktura – daňový doklad č. 2026-0118
Dodavatel: Petr Ukázkový, Vzorová 12, Brno, IČO 12345678, DIČ CZ7001011234, fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku
Odběratel: Jan Novák, Smyšlená 4, Brno
Datum vystavení: 10. 11. 2026 · DUZP: 31. 10. 2026 (předání díla) · Splatnost: 24. 11. 2026
Položka: Obklad koupelny vč. lepidla a spárování, 24 m² × 900 Kč = 21 600 Kč
Sazba DPH: u opravy koupelny v rodinném domě může jít o sníženou sazbu 12 % (posoudí plátce, viz DPH 12 % u stavebních prací)
Základ 21 600 Kč · DPH 12 % 2 592 Kč · Celkem 24 192 Kč
Všimněte si dvou věcí:
- Popis je konkrétní – co, kde a v jakém rozsahu. „Stavební práce dle dohody“ je málo a při kontrole se špatně dokládá.
- Odběratel tu objednává jako soukromá osoba, proto DPH normálně vyúčtujete. Kdyby šlo o zakázku pro jeho firmu (plátce DPH), uplatnila by se nejspíš přenesená daňová povinnost – faktura by byla bez DPH a s textem „daň odvede zákazník“. Podrobně v článku Přenesená daňová povinnost ve stavebnictví.
Nejčastější chyby na fakturách
| Špatně | Správně |
|---|---|
| „Stavební práce“ | „Pokládka dlažby 24 m², RD Vzorová 3, dle objednávky č. 15“ |
| Chybí údaj o zápisu v živnostenském rejstříku | „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku“ |
| DUZP = datum vystavení, i když se práce předala o dva týdny dřív | DUZP podle skutečného předání díla |
| 21 % DPH u práce pro stavební firmu – plátce | Ověřit, zda nejde o přenesenou daňovou povinnost (kódy CZ-CPA 41–43) |
| Číslování s mezerami nebo duplicitami | Souvislá číselná řada, např. 2026-0001, 2026-0002… |
| Bez data splatnosti (není to chyba podle zákona, ale zbytečné riziko) | Splatnost výslovně uvedená, např. 14 dní – doporučený údaj |
Jak nastavit číselnou řadu a co dělat s dírou po stornu, najdete v článku Číslování faktur. Kolik dní splatnosti dát na fakturu, rozebíráme v článku Splatnost faktury.
Elektronická faktura: platí PDF poslané e-mailem?
Ano. Faktura v PDF poslaná e-mailem je plnohodnotná. U plátců DPH zákon vyžaduje, aby byla zajištěna věrohodnost původu, neporušenost obsahu a čitelnost dokladu – v praxi to znamená posílat PDF z vašeho systému a archivovat ho. Elektronický podpis ani razítko nejsou povinné.
Shrnutí
- Neplátce DPH: jméno, sídlo, IČO, údaj o zápisu v rejstříku, odběratel, předmět, částka, datum. Doporučeně „Nejsem plátce DPH“.
- Plátce DPH: navíc DIČ obou stran, DUZP, jednotková cena bez DPH, základ, sazba a výše daně v Kč.
- Lhůta pro plátce: daňový doklad do 15 dnů od DUZP nebo přijetí platby.
- Stavební práce pro jiného plátce: zkontrolujte přenesenou daňovou povinnost.
- Podpis ani razítko nejsou potřeba.
Chcete začít hned? Stáhněte si náš vzor faktury pro plátce i neplátce DPH.
Časté otázky
Musí být faktura podepsaná a orazítkovaná?
Ne. Zákon o DPH podpis ani razítko na daňovém dokladu nevyžaduje. Podpisový záznam zmiňuje § 11 zákona o účetnictví u účetních dokladů, ale ten se týká interního zpracování, ne toho, co musíte poslat odběrateli. Faktura poslaná e-mailem jako PDF bez podpisu je v pořádku.
Musí být na faktuře datum splatnosti?
Není to povinné. Datum splatnosti nepatří mezi náležitosti daňového dokladu podle § 29 zákona o DPH a nevyžaduje ho ani zákon u neplátce – je to doporučený údaj. V praxi ho ale uvádějte vždy. Pokud splatnost nesjednáte ani neuvedete, je mezi podnikateli cena splatná do 30 dní od doručení faktury nebo převzetí plnění a hůř se prokazuje, od kdy je odběratel v prodlení. Víc v článku Splatnost faktury.
Co když se na faktuře spletu?
Neplátce chybnou fakturu jednoduše stornuje a vystaví novou. Plátce DPH odeslaný daňový doklad nepřepisuje. Pokud se mění základ nebo výše daně, vystaví opravný daňový doklad. Více v článku o opravném daňovém dokladu.
Musím jako neplátce psát na fakturu „Nejsem plátce DPH“?
Zákon to výslovně nevyžaduje. Doporučujeme to ale uvádět – odběratel hned vidí, proč na faktuře chybí DPH, a nehrozí záměna s daňovým dokladem.
Kdy můžu vystavit zjednodušený daňový doklad?
Plátce ho může vystavit, pokud celková částka na dokladu nepřesáhne 10 000 Kč včetně DPH, tedy do 10 000 Kč včetně. Nemusí na něm být údaje o odběrateli, jednotková cena, základ ani výše daně. Pozor, pro plnění v režimu přenesené daňové povinnosti ho použít nelze.
Zdroje
- Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (§ 28, § 29, § 30) – zakonyprolidi.cz
- Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví (§ 11) – zakonyprolidi.cz
- Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (§ 435, § 1963) – zakonyprolidi.cz
- Finanční správa – Daň z přidané hodnoty
Informace ověřené k datu 11. listopadu 2026.
Článek má informativní charakter a nenahrazuje daňové ani účetní poradenství. Aktualizováno: .