Začínáte rekonstrukci a víte, že jen obklady a dlažba vás vyjdou na desítky tisíc. Platit materiál ze svého a čekat dva měsíce na fakturu se nechce nikomu. Proto chcete zálohu – jenže pak přijde otázka: stačí zálohová faktura, nebo musíte vystavit i něco dalšího?

V článku najdete srovnání tří dokladů, časovou osu s konkrétními daty a stavební příklad se dvěma zálohami a konečným vyúčtováním.

Ve zkratceZálohová faktura je jen výzva k platbě, ne daňový doklad. Když jste plátce DPH a záloha vám přijde na účet, musíte do 15 dnů vystavit daňový doklad k přijaté platbě. V konečné faktuře pak zálohy odečtete – základ i daň.

Tři doklady, tři role

V praxi se potkáte se třemi doklady. Každý dělá něco jiného.

Srovnání Zálohová faktura Daňový doklad k přijaté platbě Konečná faktura (vyúčtování)
K čemu slouží Výzva k zaplacení zálohy Doklad o tom, že jste zálohu přijali a přiznali z ní DPH Vyúčtování celé zakázky
Je to daňový doklad? ne ano ano
Kdo ho vystavuje plátce i neplátce jen plátce DPH plátce i neplátce
Kdy kdykoli před platbou do 15 dnů od přijetí platby do 15 dnů od DUZP
Odběratel si uplatní odpočet DPH? ne ano ano (z rozdílu po odečtení záloh)
Povinné náležitosti zákon je nepředepisuje jako daňový doklad (§ 29) jako daňový doklad (§ 29)

Zálohové faktuře se někdy říká proforma faktura. Zákon jí žádné náležitosti nepředepisuje – stačí, aby z ní bylo jasné, kdo, komu, kolik a za co.

Daňový doklad k přijaté platbě (zkráceně DDKP) je plnohodnotný daňový doklad. Místo DUZP na něm uvádíte den přijetí platby.

Proč vlastně daňový doklad k záloze

Podle zákona o DPH musíte daň přiznat ke dni uskutečnění plnění, nebo ke dni přijetí úplaty – podle toho, co nastane dřív (§ 21).

Když vám zákazník zaplatí zálohu před dokončením práce, vznikla vám povinnost přiznat DPH už dnem připsání peněz na účet. Daňový doklad k přijaté platbě pak musíte vystavit do 15 dnů (§ 28).

Rozhoduje platba, ne zálohová fakturaDokud zákazník nezaplatí, žádná daň nevzniká – ani když zálohovou fakturu vystavíte. A naopak: když zaplatí bez zálohové faktury, daňový doklad k přijaté platbě vystavit musíte stejně.

Časová osa s čísly

Ukažme si to na jednoduché zakázce plátce DPH.

Příklad (smyšlená data)

2. 3. 2026 – vystavíte zálohovou fakturu na 60 500 Kč, splatnost 9. 3. Žádná daň zatím nevzniká.
6. 3. 2026 – záloha přijde na účet. Vzniká povinnost přiznat DPH: základ 50 000 Kč, DPH 21 % 10 500 Kč.
do 21. 3. 2026 – vystavíte daňový doklad k přijaté platbě (15 dnů od 6. 3.). Zálohu přiznáte v přiznání za březen.
24. 4. 2026 – předáte dílo. To je DUZP.
do 9. 5. 2026 – vystavíte konečnou fakturu (15 dnů od DUZP), ve které zálohu odečtete. Doplatek DPH přiznáte za duben.

Všimněte si, že záloha a doplatek spadají do různých zdaňovacích období. DPH ze zálohy přiznáváte za měsíc, kdy přišly peníze – ne za měsíc, kdy jste dílo dokončili. Jak určit den předání a další situace, rozebírá článek DUZP.

Kdy stačí jen jeden doklad

Pokud zákazník zaplatí a vy do 15 dnů od přijetí platby práci dokončíte a vyúčtujete, nemusíte vystavovat zvlášť daňový doklad k přijaté platbě. Stačí jedna konečná faktura.

Stavební příklad: dvě zálohy a zúčtování

Teď složitější situace, jak ji znáte ze stavby. (Pokud si se zákazníkem sjednáte placení po předaných etapách, nejde o zálohy, ale o dílčí plnění – to funguje jinak.)

Příklad (smyšlená data)

Stavební živnostník Petr (plátce DPH) rekonstruuje provozovnu kadeřnictví. Majitelka není plátce DPH, takže se nepoužije přenesená daňová povinnost a Petr účtuje DPH 21 %.

Cena díla: základ 300 000 Kč + DPH 63 000 Kč = 363 000 Kč.

Krok 1: první záloha na materiál

  • 27. 2. – zálohová faktura Z-2026-0011 na 121 000 Kč.
  • 3. 3. – peníze přijdou na účet.
  • do 18. 3. – daňový doklad k přijaté platbě: základ 100 000 Kč, DPH 21 % = 21 000 Kč, celkem 121 000 Kč.

Krok 2: druhá záloha po hrubých pracích

  • 27. 3. – zálohová faktura Z-2026-0014 na 96 800 Kč.
  • 2. 4. – zákaznice zaplatí.
  • do 17. 4. – daňový doklad k přijaté platbě: základ 80 000 Kč, DPH 21 % = 16 800 Kč, celkem 96 800 Kč.

Krok 3: předání díla a konečná faktura

  • 28. 4. – předávací protokol, DUZP.
  • do 13. 5. – konečná faktura (daňový doklad) 2026-0057:
Položka Základ DPH 21 % Celkem
Rekonstrukce provozovny dle SOD č. 4/2026 300 000 Kč 63 000 Kč 363 000 Kč
Odečet zálohy – DDKP ze 3. 3. −100 000 Kč −21 000 Kč −121 000 Kč
Odečet zálohy – DDKP z 2. 4. −80 000 Kč −16 800 Kč −96 800 Kč
Zbývá uhradit 120 000 Kč 25 200 Kč 145 200 Kč

Na konečné faktuře uvádíte celé plnění a odečítáte to, co už bylo zdaněno ze záloh – základ i daň zvlášť (§ 37a). DPH tak doplatíte jen z rozdílu: v přiznání za duben přiznáte 25 200 Kč.

Tip: odkazujte na čísla dokladůKe každému odečtu napište číslo a datum daňového dokladu k přijaté platbě. Vaše účetní i účetní zákazníka okamžitě vidí, že se nic nezapočítalo dvakrát.

Co když se cena po dohodě změní

Dejme tomu, že se zákaznice nakonec vzdá části prací a konečná cena bude nižší, než kolik zaplatila na zálohách. Pak se zálohy vyúčtují do výše konečné ceny a přeplatek se vrací. U vracených záloh platí pro opravu daně lhůta 3 roky. Postup v takovém případě doporučujeme probrat s účetní – podrobněji o opravách píšeme v článku Opravný daňový doklad a dobropis.

Zvláštní případy

Částečná platba zálohy

Zákazník zaplatil místo 121 000 Kč jen 60 500 Kč? Daňový doklad k přijaté platbě vystavíte jen na přijatých 60 500 Kč (základ 50 000 Kč, DPH 10 500 Kč). Až přijde zbytek, vystavíte na něj další doklad.

Neplátce DPH

Neplátce to má jednodušší:

  1. vystaví zálohovou fakturu,
  2. po přijetí platby nic dalšího nevystavuje,
  3. po dokončení vystaví konečnou fakturu, ve které zaplacenou zálohu odečte.

Na všech dokladech je dobré uvést „Nejsem plátce DPH“.

Záloha v přenesené daňové povinnosti

Když děláte stavební práce pro jiného plátce v režimu přenesené daňové povinnosti, dodavatel podle běžného výkladu z přijaté zálohy daň nepřiznává a daňový doklad k přijaté platbě nevystavuje. Daň přizná odběratel až z konečné faktury. Podrobnosti v článku Přenesená daňová povinnost ve stavebnictví.

Nejčastější chyby

Špatně Správně
Odběratel si uplatní odpočet ze zálohové faktury Odpočet až z daňového dokladu k přijaté platbě
DPH ze zálohy přiznaná až s konečnou fakturou DPH přiznaná za měsíc, kdy záloha přišla
Daňový doklad vystavený na celou zálohovou fakturu, i když přišla jen část Doklad na skutečně přijatou částku
Konečná faktura zní jen na doplatek bez odečtu záloh Celé plnění minus zálohy (základ i daň)
Neplátce vystaví „daňový doklad k přijaté platbě“ Neplátce vystaví jen zálohovou a konečnou fakturu
Na zálohové faktuře chybí „Toto není daňový doklad“ Výslovně uvést, aby si ji nikdo nespletl s daňovým dokladem

Kde vzít vzor zálohové faktury

Připravili jsme vzor zálohové faktury ve Wordu, Excelu i PDF. Obsahuje text „Toto není daňový doklad“ a upozornění, že po přijetí platby vystavíte daňový doklad. Jak vzory vyplnit, popisujeme v článku Vzor faktury zdarma.

Shrnutí

  • Zálohová faktura je jen výzva k platbě – není to daňový doklad a nevzniká z ní daň.
  • Plátce DPH po přijetí zálohy vystaví do 15 dnů daňový doklad k přijaté platbě a DPH přizná za měsíc, kdy peníze přišly.
  • Konečná faktura uvádí celé plnění a odečítá zálohy – základ i daň zvlášť.
  • Částečná platba → doklad jen na přijatou částku.
  • Neplátce vystavuje jen zálohovou a konečnou fakturu.
  • V přenesené daňové povinnosti se daňový doklad k záloze obvykle nevystavuje.
Jak pomůže ProfakturujZálohové faktury a automatické zúčtování záloh v Profakturuj připravujeme – už teď ale vystavíte konečnou fakturu s DPH a QR platbou a u každé faktury evidujete i částečné úhrady. Podívejte se na evidenci úhrad.

Časté otázky

Je zálohová faktura daňový doklad?

Není. Zálohová faktura (proforma) je jen výzva k zaplacení. Odběratel si z ní neuplatní odpočet DPH a vy z ní neodvádíte daň, dokud nepřijdou peníze.

Do kdy musím vystavit daňový doklad k přijaté platbě?

Do 15 dnů ode dne, kdy vám záloha přišla. Pokud do 15 dnů od přijetí platby zároveň dodáte a vyúčtujete celé plnění, stačí vystavit jeden doklad – konečnou fakturu.

Co když zákazník zaplatí jen část zálohy?

Daňový doklad k přijaté platbě vystavíte na částku, která skutečně přišla. Daň vzniká z přijaté úplaty, ne z částky na zálohové faktuře.

Musí neplátce DPH vystavovat daňový doklad k záloze?

Ne. Neplátce vystaví zálohovou fakturu a po dokončení práce konečnou fakturu, ve které zaplacenou zálohu odečte. Daňový doklad nevystavuje vůbec.

Jak je to se zálohou u přenesené daňové povinnosti?

V režimu přenesené daňové povinnosti dodavatel z přijaté zálohy podle běžného výkladu daň nepřiznává a daňový doklad k přijaté platbě nevystavuje. Více v článku Přenesená daňová povinnost ve stavebnictví.

Zdroje

  1. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (§ 21, § 28, § 29, § 37a) – zakonyprolidi.cz
  2. Finanční správa – Informace GFŘ k § 37a ZDPH (základ daně při změně sazeb)
  3. Finanční správa – Informace ke změnám v oblasti DPH od 1. 1. 2025

Informace ověřené k datu 11. listopadu 2026.

Článek má informativní charakter a nenahrazuje daňové ani účetní poradenství. Aktualizováno: .