Volá vám známý ze Slovenska: potřebuje nakreslit projekt elektroinstalace pro svou firmu v Bratislavě. Práce je jasná, cena taky. Jenže co s DPH? Napsat ji na fakturu, nebo ne? A musíte se kvůli jedné zakázce někam registrovat?
V tomhle článku najdete rozcestník pro plátce i neplátce: jak fakturovat služby a zboží do EU, kdy se z neplátce stává identifikovaná osoba, jak vystavit fakturu v eurech a co platí mimo EU.
Nejdřív tři otázky
Než začnete psát fakturu, odpovězte si:
- Kdo je odběratel? Podnikatel (firma, živnostník s DIČ), nebo soukromá osoba?
- Kde sídlí? V jiném státě EU, nebo mimo EU?
- Co dodáváte? Službu, zboží, nebo práci na nemovitosti?
Podle odpovědí najdete svou situaci v tabulce.
Rozcestník: co platí v které situaci
| Situace | Plátce DPH | Neplátce DPH |
|---|---|---|
| Služba pro firmu z EU (běžná služba, např. projekt, poradenství, programování) | bez DPH, „daň odvede zákazník“, souhrnné hlášení | stává se identifikovanou osobou, faktura bez DPH, souhrnné hlášení |
| Stavební práce na nemovitosti v jiném státě EU | místo plnění v zemi nemovitosti – řešit s poradcem | místo plnění v zemi nemovitosti – řešit s poradcem |
| Služba pro soukromou osobu z EU | obvykle česká DPH (s výjimkami) | normální faktura bez DPH |
| Zboží pro firmu z EU | osvobozené dodání při splnění podmínek, souhrnné hlášení | normální faktura bez DPH |
| Služba pro firmu mimo EU | bez DPH, místo plnění v zahraničí | normální faktura bez DPH, bez registrace |
| Vývoz zboží mimo EU | osvobozeno, potřebujete doklad o vývozu | normální faktura bez DPH |
Teď to projdeme podrobně.
Služby do EU: základní pravidlo
U služeb pro podnikatele platí § 9 odst. 1 zákona o DPH: místem plnění je země, kde sídlí příjemce. Projekt pro slovenskou firmu se tedy z pohledu DPH „uskuteční“ na Slovensku a daň tam přizná odběratel. Tomu se říká přenesení daňové povinnosti (reverse charge). Princip je podobný jako u tuzemských stavebních prací mezi plátci, jen daň přiznává odběratel v jiném státě.
Když jste plátce DPH
- Fakturu vystavíte bez DPH.
- Uvedete DIČ odběratele (v EU se mu říká VAT ID, na Slovensku IČ DPH, formát SK + 10 číslic).
- Na fakturu napíšete „daň odvede zákazník“, v praxi i anglicky „reverse charge“.
- Službu uvedete v souhrnném hlášení a v daňovém přiznání.
Když jste neplátce DPH
Tady je past, o které spousta živnostníků neví. Pokud jako neplátce poskytnete službu podnikateli z jiného státu EU podle základního pravidla, stáváte se identifikovanou osobou (§ 6i zákona o DPH).
Identifikovaná osoba je „poloviční plátce“. Neodvádí DPH z tuzemských prodejů, ale má povinnosti u obchodů s EU. Plátcem se tím nestáváte – kdy k tomu dojde, vysvětluje článek Kdy se stát plátcem DPH.
Co vás jako identifikovanou osobu čeká:
- přihláška k registraci do 10 pracovních dnů,
- souhrnné hlášení za každý měsíc, ve kterém službu do EU poskytnete, do 25 dnů po jeho skončení – podává se jen elektronicky,
- na faktuře vaše DIČ, DIČ odběratele a „daň odvede zákazník“.
Projektantka Jana (neplátce DPH, obrat 900 000 Kč) nakreslí 3. 10. 2026 projekt elektroinstalace pro slovenskou firmu za 1 200 EUR.
Stává se identifikovanou osobou, podá přihlášku k registraci a za říjen podá do 25. 11. 2026 souhrnné hlášení. Fakturu vystaví na 1 200 EUR bez DPH, s DIČ obou stran a textem „daň odvede zákazník / reverse charge“. Slovenská firma si DPH přizná sama.
Stavební práce v zahraničí: jiné pravidlo
Pro řemeslníky z příhraničí je tohle nejdůležitější odstavec. Služby vztahující se k nemovitosti – stavební a montážní práce, ale i projekty pro konkrétní stavbu – se neřídí základním pravidlem. Podle § 10 zákona o DPH je místo plnění tam, kde nemovitost leží.
Co to znamená v praxi:
- Obklady v koupelně domu v Trenčíně mají místo plnění na Slovensku, i když objednatel je česká firma.
- Jestli DPH odvede odběratel, nebo se musíte na Slovensku zaregistrovat vy, určují slovenská pravidla.
- Souhrnné hlášení v Česku se u těchto služeb typicky nepodává.
Služby pro soukromé osoby v EU
Pokud službu poskytujete soukromé osobě (nepodnikateli) z EU, místem plnění je obvykle Česko – tam, kde sídlíte vy.
- Plátce fakturuje s českou DPH, stejně jako tuzemskému zákazníkovi.
- Neplátce vystaví normální fakturu bez DPH a nic dalšího neřeší.
Existují výjimky, například elektronicky poskytované služby nebo už zmíněné práce na nemovitosti. Pokud prodáváte online soukromým osobám v celé EU, zeptejte se účetní na režim jednoho správního místa (OSS).
Zboží do EU
Plátce DPH
Dodání zboží firmě registrované k DPH v jiném státě EU je osvobozené od daně (§ 64 zákona o DPH), pokud jsou splněné podmínky:
- odběratel je registrovaný k DPH v jiném členském státě a uvedl vám své DIČ,
- zboží se skutečně přepraví z Česka do jiného státu EU a máte to doložené (dodací list, CMR, potvrzení o přijetí),
- dodání uvedete v souhrnném hlášení.
Daňový doklad vystavujete do 15 dnů od konce měsíce, ve kterém se dodání uskutečnilo, a uvedete na něm, že jde o osvobozené plnění.
Neplátce DPH
Prodej zboží do EU řeší neplátce jednoduše: vystaví normální fakturu bez DPH. Pozor ale na nákup zboží z EU – když za kalendářní rok přesáhnete 326 000 Kč, stáváte se identifikovanou osobou (§ 6g).
Faktura v eurech
Fakturovat můžete v jakékoli měně, na které se s odběratelem dohodnete. Pro plátce platí jedno pevné pravidlo: výše daně musí být na daňovém dokladu uvedená v korunách (§ 29 zákona o DPH).
Pro přepočet se podle § 4 zákona o DPH používá kurz devizového trhu vyhlášený ČNB ke dni vzniku povinnosti přiznat daň. Pokud účtujete pevným kurzem, domluvte postup s účetní.
Truhlář (plátce DPH) prodá rakouskému soukromníkovi, který si nábytek vyzvedne v dílně v Česku, kuchyňskou linku za 4 000 EUR bez DPH. Prodej podléhá české DPH 21 %.
Kurz ČNB ke dni uskutečnění plnění: 24,50 Kč/EUR (smyšlený)
Základ: 4 000 EUR = 98 000 Kč
DPH 21 %: 840 EUR = 20 580 Kč
Celkem k úhradě: 4 840 EUR
Na faktuře uvede částky v eurech, použitý kurz a DPH v korunách.
Mimo EU
Pro odběratele mimo EU – Švýcarsko, Velká Británie, Ukrajina, USA – je to v mnohém jednodušší.
- Služby pro podnikatele mimo EU: místo plnění je zpravidla v zemi příjemce, takže českou DPH neúčtujete. Plátce plnění uvede v daňovém přiznání. Neplátce se kvůli tomu identifikovanou osobou nestává a souhrnné hlášení se nepodává.
- Vývoz zboží: u plátce je osvobozený (§ 66), potřebuje ale doklad, že zboží opustilo EU – typicky elektronické potvrzení celního úřadu.
- Clo a dovozní daň v cílové zemi řeší obvykle odběratel podle domluvy (dodací podmínky).
Co na fakturu do zahraničí napsat
- Všechny běžné náležitosti – viz náležitosti faktury
- DIČ / VAT ID odběratele (u firem z EU) a vaše DIČ, pokud ho máte
- Údaj o režimu: „daň odvede zákazník / reverse charge“, nebo odkaz na osvobození
- Měnu a u plátce DPH v korunách včetně použitého kurzu
- IBAN a BIC (SWIFT) pro zahraniční platbu
- Ideálně dvojjazyčné popisky (česky a anglicky nebo jazykem odběratele)
Nejčastější chyby
| Špatně | Správně |
|---|---|
| Neplátce fakturuje slovenské firmě a nic dalšího neřeší | Registrace identifikované osoby a souhrnné hlášení |
| Faktura bez DIČ odběratele, „protože je v zahraničí“ | DIČ ověřené ve VIES a uvedené na faktuře |
| Obklady na stavbě ve Vídni fakturované jako běžná služba do EU | Místo plnění v zemi nemovitosti – předem k poradci |
| DPH na faktuře jen v eurech | DPH vždy i v korunách, s kurzem ČNB |
| Souhrnné hlášení u služby pro švýcarskou firmu | Mimo EU se souhrnné hlášení nepodává |
Shrnutí
- Služby pro firmy z EU: bez DPH, „daň odvede zákazník“, souhrnné hlášení. Neplátce se stává identifikovanou osobou.
- Stavební práce na zahraniční nemovitosti: místo plnění v zemi nemovitosti, řešte předem s poradcem.
- Soukromé osoby z EU: obvykle jako v Česku.
- Zboží do EU: u plátce osvobozené při splnění podmínek, neplátce fakturuje normálně.
- Faktura v eurech: DPH vždy v korunách podle kurzu ČNB.
- Mimo EU: bez české DPH, bez souhrnného hlášení.
Časté otázky
Musím se jako neplátce registrovat, když fakturuji službu slovenské firmě?
Většinou ano. Pokud poskytnete službu osobě povinné k dani v jiném členském státě a místo plnění je podle základního pravidla u příjemce, stáváte se identifikovanou osobou. Přihlášku k registraci podáváte do 10 pracovních dnů a za každý měsíc, kdy takovou službu poskytnete, podáváte souhrnné hlášení.
Co napsat na fakturu do EU místo DPH?
U služeb v režimu přenesení daňové povinnosti uveďte DIČ (VAT ID) odběratele a údaj „daň odvede zákazník“, často i anglicky „reverse charge“. DPH na faktuře neuvádíte, daň přizná odběratel ve své zemi.
Jakým kurzem přepočítat DPH na faktuře v eurech?
Výše daně musí být na daňovém dokladu uvedená v korunách. Pro přepočet se podle zákona o DPH používá kurz devizového trhu vyhlášený ČNB ke dni vzniku povinnosti přiznat daň. Pokud používáte pevný kurz podle zákona o účetnictví, domluvte postup s účetní.
Platí pro faktury mimo EU stejná pravidla jako pro EU?
Ne. Služby pro podnikatele mimo EU mají zpravidla místo plnění mimo Česko, takže DPH neúčtujete a neplátce se kvůli nim nestává identifikovanou osobou. Souhrnné hlášení se nepodává. U vývozu zboží potřebujete doklad o výstupu zboží z EU.
Fakturuji stavební práce na Slovensku. Platí reverse charge?
Stavební práce na nemovitosti mají místo plnění tam, kde nemovitost leží. Daň se tedy řídí slovenskými pravidly a může vzniknout povinnost registrace na Slovensku. Takovou zakázku řešte předem s daňovým poradcem.
Zdroje
- Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (§ 4, § 6g–6l, § 9, § 10, § 29, § 64, § 102) – zakonyprolidi.cz
- Finanční správa – Daň z přidané hodnoty
- Identifikovaná osoba – i neplátce DPH musí na tuto daň myslet – epravo.cz
- Identifikované osoby a jejich povinnosti z pohledu zákona o DPH – dauc.cz
- ČNB – Kurzy devizového trhu
- Evropská komise – Ověření DIČ (VIES)
Informace ověřené k datu 11. listopadu 2026.
Článek má informativní charakter a nenahrazuje daňové ani účetní poradenství. Aktualizováno: .